N 16 (272), 8 августа 2011 г.
Тема номера
Осваиваем НДС-новшества
(Комментарий к изменениям по НДС, внесенным в НК РФ Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ)
Начиная с октября этого года нужно будет по-новому считать НДС в некоторых ситуациях. Поправки коснулись тех, у кого есть договоры, предусматривающие цену в условных единицах либо изменение цены после поставки. Появятся так называемые корректировочные счета-фактуры. Расширится список случаев восстановления ранее принятого к вычету НДС. Появятся уточнения, касающиеся раздельного учета при облагаемых и не облагаемых НДС операциях. И это еще не все. Готовьтесь к новшествам заранее вместе с нами.
События и факты
- Розничным продавцам алкоголя закручивают гайки
- С нового года трансфертные цены будут контролировать по-новому
- Возросли штрафы за продажу некачественных товаров и не только
- Постановления ВАС РФ, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют
- Ковтун Е.В., Минэкономразвития России: "Проверять — так по правилам"
- Проверяющий должен быть внимательным и строгим, ведь от результатов его работы может зависеть человеческая жизнь. Но его задача — выявить реальные нарушения, а не придумывать сомнительные придирки. Представитель Минэкономразвития делится с читателями ГК результатами анализа контролирующей деятельности всех видов и уровней.
Предприниматель взял беспроцентный заем: будет ли НДФЛ с материальной выгоды
Когда предприниматель берет для своего бизнеса беспроцентный заем, ему, возможно, придется впоследствии заплатить НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах. Все зависит от того, у кого взят заем и какой режим налогообложения применяет сам предприниматель. Мы подготовили табличку-шпаргалку, которая поможет быстро сориентироваться, в каком случае от НДФЛ не отвертеться.
Торгуем оптом, розница — в уме
(Что придется сделать, если компания-оптовик начнет заниматься розничной торговлей)
Жила себе спокойно бухгалтер оптовой фирмы. Вся работа давно отлажена, контрагенты — только юрлица и предприниматели, расчеты — исключительно по безналу. Вдруг в один прекрасный день директор решает начать торговать еще и в розницу и просит бухгалтера подготовиться к этому. С чего же начать и что вообще надо делать? Не паникуйте, начинаем готовиться вместе.
Налоговые последствия длительной загранкомандировки
Организация направила работника в загранкомандировку на длительный срок (более полугода). За границей он будет заниматься обслуживанием оборудования контрагента. Как удерживать НДФЛ с выплат работнику (среднего заработка, суточных, оплаты проезда и проживания), начислять ли на них страховые взносы и можно ли учесть их в "прибыльных" расходах? Разобраться с этими вопросами нам помогли представители Минздравсоцразвития и Минфина.
Работника вызвали в госорганы
(Нужно ли оплачивать ему период выполнения гособязанностей и как это отразить в табеле)
Если вашего работника вызвали "в органы", например, в качестве свидетеля по делу, как присяжного заседателя или призвали на военные сборы, то руководству придется отпустить его с работы на какое-то время (может быть даже на несколько дней). А вот нужно ли оплачивать ему это время и как отразить отсутствие сотрудника в табеле учета рабочего времени? Мы рассмотрели всевозможные варианты.
Как оплачивать время прохождения обязательного диспансерного обследования беременной работницей
Все беременные должны проходить обязательное медицинское обследование. И чаще всего они проводятся именно в рабочее время. То есть работницу придется отпустить с выплатой ей за это время среднего заработка. Должна ли она как-то подтверждать время прохождения обследования, оплачивать ли ей время дороги и что делать, если работница злоупотребляет своим положением? Ответы ищите в свежем номере ГК.
НДС-вычеты по коммунальным услугам при аренде
При аренде помещения неизбежно встает вопрос: как арендатор будет оплачивать потребляемые им коммунальные услуги? Ведь от этого будет зависеть, сможет ли он принять к вычету НДС по ним. Для наглядности мы свели разные варианты оформления договора в таблицу.
Подарочные карты + разные ставки НДС
(Как исчислять НДС при продаже подарочных карт, если ими оплачиваются товары, облагаемые по разным ставкам)
Если магазин продает подарочные карты, по которым впоследствии можно приобрести товары, облагаемые НДС по разным ставкам (и 18%, и 10%), возникает два вопроса. Первый — по какой ставке надо исчислить НДС при продаже самой подарочной карты. Второй — в каком порядке принимать к вычету НДС, исчисленный при продаже карты, если карта будет отоварена не на всю сумму. Ответы — в рубрике "Актуальная тема".
Зарплата — обедами, затраты — в расходы
(Налогообложение и бухучет выдачи готовых обедов сотрудникам)
Некоторые организации, чтобы обеспечивать сотрудников обедами, открывают собственные столовые. А кто не может себе этого позволить, приобретает и выдает работникам готовые обеды. Затраты на их покупку можно учесть в расходах. Главное — все правильно задокументировать. Об этом наша статья.
Торги: как учесть расходы на проведение и на участие
От проведения торгов выигрывают обе стороны — и организатор, и участник. Ведь это отличный повод заключить сделку на условиях, выгодных обеим сторонам. При этом есть свои особенности и в организации торгов, и в учете расходов на них. Обо всем этом — в рубрике "Корреспонденция счетов".
Как правильно инкассировать выручку из торговой точки, минуя бухгалтерию
У торгующих в розницу бухгалтерия и торговые точки обычно находятся в значительной удаленности друг от друга. И тогда торговые точки сдают выручку инкассаторам, минуя централизованную кассу организации. А бухгалтерия проводит операции через счет 50.2 "Операционная касса" без отражения их в кассовой книге. Между тем такой порядок нарушает кассовые требования. Как же правильно оформить и отразить в учете инкассацию выручки, чтобы не попасть на штраф?
Как лучше организовать парковку для машин сотрудников
Офис есть, а парковки для сотрудников — нет? Посмотрим, что выгоднее для организации: взять машино-места в аренду на ближайшей парковке либо возмещать "наличные" арендные платежи своим сотрудникам.
Когда можно использовать дополнительные печати
Помимо основной печати в работе можно использовать еще и дополнительные. Например, содержащие различные надписи, указывающие на вид структурного подразделения ("Отдел кадров", "Бухгалтерия") или тип документов, на которые ставится печать ("Для финансовых документов", "Для счетов", "Для справок"). Это удобно, когда печать срочно нужна, а доступа к основной печати нет. Но и контрагенты, и налоговики зачастую подозрительно относятся к таким печатям. Выясняем, правомерны ли подобные претензии.
Как исправить завышение "прибыльных" доходов
Бывает, что организация при расчете базы по налогу на прибыль ошибочно завысила доходы в одном периоде, а обнаружила свои ошибки уже в другом. А иногда законодатель задним числом выводит какие-либо доходы из перечня облагаемых налогом. Из-за этого возникает переплата налога в предыдущих периодах. Мы расскажем, как вернуть или зачесть переплату в таких случаях и обязательно ли подавать уточненку.
Когда и как упрощенцу списать в расходы НДС по покупным товарам
Если вы применяете "доходно-расходную" УСНО и покупаете товары с НДС, то сумму этого налога вы можете признать в расходах. Но отдельный это расход или налог учитывается в составе стоимости товара? И когда сумму налога можно включить в расходы — в периоде, когда товары оплачены поставщику или только когда они проданы покупателю? Читайте об этом в следующем номере ГК.
Снижаем налоговые штрафы
Если организации начислили налоговый штраф, то в отдельных случаях его можно снизить, а в отдельных — вообще не платить. Мы собрали вопросы читателей по этому поводу и ответили на них.
Подборка новых судебных решений о том, что:
- ошибочно возмещенный НДС нельзя взыскать как недоимку;
- можно торговать в двух районах, а ЕНВД платить в одном;
- продажа бизнес-недвижимости — предпринимательский доход;
- рекламные каталоги для целей НДС не товар.
