КонсультантПлюсКоми

Федеральный закон от 29.07.2017 N 255-ФЗ

"О внесении изменений в статью 5 Трудового кодекса Российской Федерации в части уточнения порядка внесения изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации"

Источник публикации: Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 30.07.2017, "Собрание законодательства РФ", 31.07.2017, N 31 (Часть I), ст. 4804, "Российская газета", N 172, 04.08.2017.

Начало действия документа: Вступил в силу 01.09.2017.

С сентября изменять Трудовой кодекс РФ будут только отдельными законами. Поправки к ТК РФ нельзя будет включить в федеральные законы, которые изменяют другие законодательные акты, приостанавливают или прекращают их действие. Не получится спрятать поправки и в федеральных законах с самостоятельным предметом правового регулирования. По названию проекта, а потом и закона можно будет понять, что он касается изменений ТК РФ. Похожие правила уже действуют для поправок к НК РФ, ГК РФ, КоАП.

 

Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981

"Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"

Источник публикации: Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 22.08.2017, "Собрание законодательства РФ", 28.08.2017, N 35, ст. 5354.

Начало действия документа: Вступает в силу 01.10.2017.

а) Форма книги покупок и правила ее ведения изменятся с 1 октября.

Выделим следующие новшества:

- при ввозе товаров из стран, которые не входят в ЕАЭС, в графе 15 нужно указывать стоимость как в учете. Сейчас ФНС предлагает и другие варианты;

- при регистрации в книге покупок счетов-фактур на предоплату не нужно будет делать пометку "частичная оплата". Требование об этом из правил удалят;

- можно будет заносить в книгу покупок авансовые счета-фактуры при безденежной форме расчетов, поскольку запрет это делать отменят. Значит, претензий налоговиков к вычетам по таким документам теперь точно не будет. Сейчас они маловероятны, ведь Пленум ВАС РФ еще в 2014 году высказывался о правомерности вычета при таких расчетах;

- в форме книги покупок скорректировали название двух граф. Графа "Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)" будет называться "Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)", а графа "Номер таможенной декларации" - "Регистрационный номер таможенной декларации". Несмотря на то что уточнения незначительные, форму придется обновить всем налогоплательщикам.

б) С IV квартала 2017 года нужно будет пользоваться обновленной формой книги продаж.

В документе появятся следующие графы, которые потребуются не всем налогоплательщикам:

- 3а "Регистрационный номер таможенной декларации". Заполнять эту графу нужно при реализации товаров, которые выпущены для внутреннего потребления после завершения таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области;

- 3б "Код вида товара". Этот код по ТН ВЭД ЕАЭС необходимо указывать для товаров, которые экспортированы в страны ЕАЭС. Тем, кого новшества не касаются, все равно нужно применять обновленную форму книги продаж.

в) С октября в счете-фактуре недостаточно указать лишь город в строках с адресами покупателя и продавца.

В строки 2а и 6а нужно будет вносить адрес юрлица так, как указано в ЕГРЮЛ. Сейчас в этих строках отражается место нахождения продавца и покупателя в соответствии с учредительными документами. Налоговики еще в 2015 году поясняли, что в строке 2а следует указывать все элементы адреса. Рекомендуем уже сейчас в счете-фактуре отражать почтовый индекс, наименование и тип субъекта РФ, названия населенного пункта, улицы, номер дома, строения, корпуса. Эти данные стоит вносить и для покупателя, и для продавца.

 

Приказ Росстата от 21.08.2017 N 541

"Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"

Источник публикации: Документ опубликован не был

Начало действия документа: Вступил в силу 21.08.2017.

Обновлены статистические формы, по которым представляется информация о деятельности предприятий в сфере энергетики, нефтегазовой отрасли, сельского хозяйства, химической промышленности, а также о деятельности малых предприятий и индивидуальных предпринимателей. Утверждены следующие статистические формы:

1) Годовые, действующие с отчета за 2017 год:

- N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации";

- N 23-Н "Сведения о производстве, передаче, распределении и потреблении электрической энергии";

- N 4-ТЭР "Сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов";

- N 6-ТП "Сведения о производстве тепловой и электрической энергии объектами генерации (электростанциями)";

- N 6-ТП (гидро) "Сведения о работе гидроэлектростанции";

- N 1-кооператив "Сведения о деятельности перерабатывающего сельскохозяйственного потребительского кооператива";

- N 1-натура-БМ "Сведения о производстве, отгрузке продукции и балансе производственных мощностей";

- N МП (микро) - натура "Сведения о производстве продукции микропредприятием";

- N 1-ТЭК (бур) "Сведения о строительстве скважин на нефть и газ";

- N 1-ТЭК (нефть) "Сведения об эксплуатации нефтяных скважин";

- N 2-ТЭК (газ) "Сведения об эксплуатации газовых скважин";

- Приложение к форме N 1-натура-БМ "Сведения о производстве и отгрузке композитных материалов";

- N 1-ХО "Сведения о производстве КОХ и ФСФ-химикатов, подлежащих объявлению и контролю по Конвенции";

- N 1-ИП "Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя";

- N МП (микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия";

2) Месячные - с отчета за январь 2018 года:

- N 1-ДАП "Обследование деловой активности организаций добывающих, обрабатывающих производств, осуществляющих обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха";

- N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг";

- Приложение N 2 к форме N П-1 "Сведения о производстве военной (оборонной) продукции";

- N ПМ-пром "Сведения о производстве продукции малым предприятием";

- N 1-ИП (мес) "Сведения о производстве продукции индивидуальным предпринимателем";

3) Квартальные - с отчета за январь - март 2018 года:

- N П-5 (м) "Основные сведения о деятельности организации";

- N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия";

4) Квартальная - с отчета за I квартал 2018 года:

- N ДАП-ПМ "Обследование деловой активности малых предприятий добывающих, обрабатывающих производств, осуществляющих обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха". С введением нового статистического инструментария признаются утратившими силу ранее применявшиеся формы.

 

Приказ Минтруда России от 04.08.2017 N 610н

"Об утверждении профессионального стандарта "Врач-кибернетик"

Источник публикации: Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 25.08.2017.

Начало действия документа: Вступил в силу 05.09.2017.

 

Приказ Минтруда России от 04.08.2017 N 613н

"Об утверждении профессионального стандарта "Врач-биохимик"

Источник публикации: Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 28.08.2017.

Начало действия документа: Вступает в силу 08.09.2017.

 

Приказ Минтруда России от 04.08.2017 N 614н

"Об утверждении профессионального стандарта "Оператор нефтепродуктоперекачивающей станции магистрального трубопровода нефти и нефтепродуктов"

Источник публикации: Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 25.08.2017.

Начало действия документа: Вступил в силу 05.09.2017.

 

Письмо ФНС России от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@

"О применении норм Федерального закона от 18.07.2017 N 163-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации"

Источник публикации: Документ опубликован не был (текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте https://www.nalog.ru по состоянию на 24.08.2017).

В Налоговом кодексе РФ закреплен новый подход к определению фактов умышленного занижения налогоплательщиками налоговых обязательств. ФНС России разъясняются положения новой статьи 54.1 НК РФ "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов", которая, в частности:

- устанавливает запрет на уменьшение налоговых обязательств в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (объектах налогообложения). В этой связи налоговым органам рекомендовано обеспечить получение доказательств, свидетельствующих об умышленном участии проверяемого налогоплательщика в создании условий, направленных исключительно на получение налоговой выгоды. О таких обстоятельствах могут свидетельствовать, в частности, факты осуществления транзитных операций между взаимозависимыми или аффилированными участниками взаимосвязанных хозяйственных операций, в том числе через посредников, с использованием особых форм расчетов и сроков платежей;

- предусматривает совокупность условий правомерного уменьшения налоговой базы и (или) суммы налога, подлежащей уплате: основной целью сделки не является неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога; обязательство по сделке (операции) исполнено контрагентом и (или) лицом, которому передано по договору или закону. Невыполнение хотя бы одного из указанных критериев влечет для налогоплательщика последствия в виде отказа учета понесенных им расходов, а также отказа в вычете (зачете) сумм НДС в полном объеме.

Новые положения НК РФ исключают из практики налоговых органов формальный подход при выявлении обстоятельств занижения налоговой базы или уклонения от уплаты налогов. Налоговые претензии возможны только при доказывании соответствующих фактов. С учетом изложенного налоговым органам даны поручения, касающиеся, в том числе, проведения предстоящих налоговых проверок.

 

Письмо ФНС России от 23.08.2017 N БС-4-11/16751@

"О заполнении расчета по страховым взносам"

Источник публикации: Документ опубликован не был

ФНС России разъяснила порядок отражения в расчете по страховым взносам расходов на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Речь идет о показателях строк 070, 080 и 090 приложения N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам:

- по строке 080 отражаются указанные расходы за периоды, начиная с 1 января 2017 года, в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение органами ФСС РФ;

- по строке 090 показатели определяются как разница между исчисленными страховыми взносами, отраженными по соответствующим графам в строке 060, и произведенными расходами на выплату страхового обеспечения, отраженными по соответствующим графам в строке 070. Полученная разница увеличивается на сумму возмещенных территориальными органами ФСС РФ расходов, отраженных по соответствующим графам в строке 080. Сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами всегда отражается в положительном значении.

 

Письмо ФНС России от 24.08.2017 N БС-4-11/16793@

"О случаях указания плательщиками страховых взносов отрицательных значений в расчетах по страховым взносам за отчетные периоды начиная с 1 квартала 2017 года"

Источник публикации: Документ опубликован не был

Расчеты по страховым взносам не должны содержать данные о начисленных страховых взносах с отрицательными значениями. Сообщается, что в случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные (расчетные) периоды плательщиком представляется уточненный расчет за предшествующий отчетный (расчетный) период. В текущем отчетном (расчетном) периоде сумма произведенного перерасчета за предшествующий период не отражается. Налоговые органы осуществляют выгрузку в ПФР сведений из расчетов о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, содержащихся в разделе 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" для их отражения на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц. Отмечено, что в случае представления расчетов с указанием данных о начисленных страховых взносах, содержащих отрицательные значения, в приеме сведений может быть отказано, поскольку они не могут отражаться на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования.

 

Письмо ФНС России от 24.08.2017 N БС-4-21/16787@

"О применении повышающих коэффициентов при расчете земельного налога в отношении земельных участков с разрешенным использованием "для комплексного освоения в целях жилищного строительства"

Источник публикации: Документ опубликован не был

ФНС России сообщила о применении повышающих коэффициентов к ставке налога в отношении земельных участков с разрешенным использованием "для комплексного освоения в целях жилищного строительства". В отношении такого земельного участка при исчислении земельного налога применяется налоговая ставка в размере, не превышающем 0,3 процента кадастровой стоимости земельного участка. При этом ФНС России обращает внимание на положения пункта 15 статьи 396 НК РФ, согласно которому исчисление суммы земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом повышающих коэффициентов 2 и 4 в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами. Таким образом, если в отношении земельного участка с разрешенным использованием "для комплексного освоения в целях жилищного строительства" применяется налоговая ставка в размере, не превышающем 0,3 процента кадастровой стоимости, установленная на основании кадастровой стоимости, которая соответствует разрешенному использованию "жилищное строительство", то в отношении этого земельного участка исчисление земельного налога должно осуществляться с применением повышающих коэффициентов 2 и 4, установленных пунктом 15 статьи 396 НК РФ.

 

Письмо ФНС России от 28.08.2017 N БС-4-21/16987@

"Об исчислении земельного налога по землям сельскохозяйственного назначения и землям в составе зон сельскохозяйственного использования"

Источник публикации: Документ опубликован не был

В случае выявления и устранения правонарушения, связанного с неиспользованием земельного участка для сельхозпроизводства в одном налоговом периоде, ставка земельного налога не меняется. В отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства, ставка земельного налога не должна превышать 0,3 процента кадастровой стоимости земельного участка. В налоговые органы направлено письмо Минфина России, в котором сообщается, что Налоговым кодексом РФ не установлены особенности применения налоговой ставки по земельному налогу в указанных случаях, а все неустранимые сомнения толкуются в пользу налогоплательщика. Таким образом, в настоящее время исчисление суммы земельного налога в таких случаях производится по установленным налоговым ставкам, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ. Однако в Налоговый кодекс РФ планируется внести изменения, предусматривающие исчисление суммы земельного налога по дифференцированным налоговым ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ, начиная с налогового периода, в котором установлен факт неиспользования таких земельных участков, до месяца, в котором указанное правонарушение устранено.

 

Письмо ФНС России от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202@

Источник публикации: "Официальные документы" (приложение к "Учет. Налоги. Право"), 2017, N 31

ФНС России разъяснен порядок заполнения форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при выплате вместе с отпускными единовременной доплаты к ежегодному отпуску. Форма 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

- по строке 100 указывается дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;

- по строке 110 указывается дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;

- по строке 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога. При заполнении справки по форме 2-НДФЛ доходы физических лиц отражаются в разделе 3 по соответствующим кодам. Если код для конкретного вида дохода не предусмотрен (в данном случае - сумма единовременной доплаты к ежегодному отпуску), то используется код дохода 4800 "Иные доходы".

 

Информация ФНС России от 25.08.2017

"ФНС России сократила срок камеральной налоговой проверки с трех месяцев до двух"

Источник публикации: Документ опубликован не был (текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте https://www.nalog.ru по состоянию на 25.08.2017).

Срок камеральной проверки декларации с заявленной к возмещению суммой НДС может быть сокращен до двух месяцев. Нововведение коснется добросовестных налогоплательщиков с низким или средним уровнем налогового риска. Налоговыми органами внедряется программный комплекс "АСК НДС-2", позволяющий применить риск-ориентированный подход при проведении камеральных налоговых проверок. О нем сообщалось в Письме ФНС России от 13.07.2017 N ММВ-20-15/112@. Новый, автоматизированный контроль операций налогоплательщика и его контрагентов применяется с проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС за второй квартал 2017 года.

 

Письмо ФНС России от 21.08.2017 N БС-4-11/16544@

ФНС успокоила компании из регионов, где часть пособий напрямую выплачивает ФСС. ФНС отменила свое июльское письмо. Теперь ведомство считает, что организации из регионов - участников пилотного проекта не должны заполнять приложения N 3 и N 4 к первому разделу расчета. Это справедливо, даже если юрлицу в отчетном периоде возместили расходы на выплату соцпособия на погребение или на оплату четырех допвыходных для одного из родителей ребенка-инвалида. Приложения N 3 и N 4 необходимо заполнить по расходам, которые юрлицо понесло до начала участия в пилотном проекте, в следующих случаях:

- организация в течение расчетного или отчетного периода переехала в регион, где идет пилотный проект;

- юрлицо находится в субъекте, который присоединился к пилотному проекту не с начала расчетного периода. Подобное разъяснение ФНС давала в начале июля.

 

Письмо ФНС России от 23.08.2017 N БС-4-11/16751@

"О заполнении расчета по страховым взносам"

ФНС России разъяснила порядок отражения в расчете по страховым взносам расходов на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Речь идет о показателях строк 070, 080 и 090 приложения N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам:

по строке 080 отражаются указанные расходы за периоды, начиная с 1 января 2017 года, в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение органами ФСС РФ;

по строке 090 показатели определяются как разница между исчисленными страховыми взносами, отраженными по соответствующим графам в строке 060, и произведенными расходами на выплату страхового обеспечения, отраженными по соответствующим графам в строке 070. Полученная разница увеличивается на сумму возмещенных территориальными органами ФСС РФ расходов, отраженных по соответствующим графам в строке 080. Сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами всегда отражается в положительном значении.

 

Письмо ПФ РФ от 10.07.2017 N НП-30-26/9994

"О переформировании обязательств по страховым взносам"

Источник публикации: Документ опубликован не был

ПФР даны разъяснения по вопросам переформирования обязательств по страховым взносам, рассчитанным за периоды, истекшие до 01.01.2017. Согласно ранее действовавшему законодательству в случае отсутствия сведений о доходах налогоплательщиков (индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой) страховые взносы на ОПС за истекший расчетный период взыскивались в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз (часть 11 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, утратил силу с 1 января 2017 года). Сообщается, в частности, следующее:

у территориальных органов ПФР отсутствуют основания для переформирования обязательств по страховым взносам в случае представления плательщиками страховых взносов сведений о доходах в налоговые органы после окончания расчетного периода и получения от налоговых органов соответствующих сведений о доходах после направления плательщику страховых взносов требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в размере исходя из 8 МРОТ;

если плательщиком страховых взносов сведения о доходах были представлены в налоговый орган до окончания расчетного периода, но не были переданы в территориальный орган ПФР налоговым органом, переформирование обязательств в отношении указанного плательщика страховых взносов является целесообразным.